La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) expresa en su artículo 1º, que todas las personas físicas y las morales, están obligadas al pago del impuesto sobre la renta y puntualiza en la fracción I, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
En el caso de las pensiones procede el pago cuando al retirarse los recursos de la cuenta individual, bajo los supuestos siguientes.
Supuesto 1: de recibirse una pensión, se tiene el derecho a retirar el saldo de la cuenta individual, pagando el impuesto que corresponda por el excedente de 90 salarios mínimos generales, por cada año cotizado.
La Afore entregará el saldo después de retener y enterar al Sistema de Administración Tributaria (SAT), el impuesto retenido el que debe ser del 20% del excedente a 90 salarios mínimos generales vigentes, y entregará la constancia de retención correspondiente.
Si por las semanas cotizadas no se alcanza derecho a pensión, el IMSS o el ISSSTE otorgarán una negativa de pensión y con ella, la Afore entregará todo el ahorro acumulado en la cuenta individual.
Si el ahorro total fuera de $327,120.00, y de él correspondiera a SAR 92, $36,720.00; a RCV, $138,400.00; y a Vivienda 97, $152,000.00; para calcular el impuesto a pagar, es necesario determinar primero la parte exenta, multiplicando 90 x $62.33 = $5,609.70 x 20, lo que nos da por resultado $112,194.00 o parte exenta.
Por concepto de SAR 92 y RCV se acumuló $175,120.00 a los que se les resta la parte exenta y queda la cantidad de $62,926.00 o base gravable a la que se le aplicará la tasa del 20% de ISR, nos da la cantidad de $12,585.20, cantidad que la Afore retendrá y enterará al SAT.
Por lo que respecta a los recursos de Vivienda 97, el 100% de ellos están exentos del pago de contribuciones.
Supuesto 2: si al cumplir 65 años de edad, aún sigue trabajando y desea retirar el SAR 92, porque es su derecho, la Afore podrá entregarlos debiendo retener el 20% de ellos, porque así lo contempla la Ley.
Supuesto 3: llegada la edad de retiro y si recibes del IMSS o del ISSSTE una resolución de pensión, quedará ésta exenta del pago de impuestos siempre que sea igual o menor a quince salarios mínimos generales; por el excedente se trabará el impuesto que corresponda.
Todo lo anterior está previsto en la LISR vigente para 2012, artículos 109, fracciones III, VII y X y párrafos tercero y cuarto; 167 fracción XVIII; 170 y 177; y en las Reglas I.310.5 y I.3.10.10 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2012.
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ME PENSIONE POR EL ISSSTE Y REALICE EL TRAMITE DE RETIRO SAR 92 Y APORTACIONES VIVIENDA FOVISSSTE , INBURSA MI AFORE PRETENDE HACER LA RETENCION DEL 20% DEL TOTAL ME ESTA TRATANDO DE GRAVAR EL FONDO DE VIVIENDA HAGO UN ESCRITO INCORMONADOME Y TELEFONICAMENTE ME DICE QUE UNICAMENTE ME GRAVARA EL SAR 92,
ME QUEDA CLARO QUE ME GRAVARA SOLO EL EXCEDENTE , COMO PUEDO CALCULAR EL IMPUESTO QUE ME RETENDRAN? HAY ALGUNA TABLA…..
AHORA BIEN PORQUE NOS APLICAN UNA LEY 2012 VIGENTE PORQUE NO NOS APLICAN UNA LEY ANTERIOR. TENGO ENTENDIDO QUE LA CARGA NO PUEDE SER RETROACTIVA………ME PUEDE AYUDAR CON SUS COMENTARIOS…..DATOS ADICIONALES INICIO ACTIVIDADES ANTE EL SAT EN 1986….LO CORRECTO SERA APLICAR LA LEY ANTERIOR.
GRACIAS POR SU ATENCION.
NO ATIENDO ASUNTOS FICALES PERO EL CONTADOR DE MI GRUPO PUEDE ASESORARLO MEJOR
De requerir asesoría u orientacion complementaria, escriba a [email protected].
Hola: Soy persona que trabajó con la ley 73 ,la pregunta es, ingrese mis papeles para trámite de pensión en Octubre. del 2013 y fue negativa de pensión, para noviembre la Afore me entregó lo que correspondía entregar la afore, quedó pendiente lo de la Subcta de la Vivienda, durante todo lo que va del 2014 me han dicho que no les a dado los fondos Infonavit para que se me entreguen, hace días hablé a Infonavit y me dijeron que llamara para ver respuesta, al hacerlos me dicen que no soy candidata a que se me entregue porque el trámite se realizo bajo la ley 97 porque todas las negativas de pensión así son, mas sin embargo el joven me dijo que me convenía ingresar una demanda a la afore para que ella reclame mi derecho, Ahora, pregunto yo y le decía al joven ,si yo no voy a recibir pensión porque me quitan el derecho a la recuperación de lo de la cuenta de la vivienda, eso es injusto, ahora le pregunto a Ud. si yo interpongo la demanda si es factible que me entreguen ese dinero? o hay alguna otra manera a realizar para recuperarlo. Gracias de Antemano. Lidia Ortiz
Cuidado, mucho cuidado con la demanda… para recuperar los recursos de Infonavit la Afore no tiene vela en el entierro; necesito mas datos de su caso y seguir un procedimiento para conocer el porque no le depositan.
DE ser de su interes, puede contactarme a [email protected].
Lic. Gutierrez buenas tardes.
Estoy en tramite de recuperar mi AFORE, del total ahorrado me indican 1.- que me retendrán lo de Cesantia y vejez y cuota social para entregar al IMSS.
2.- me entregaran Retiro 1997 y SAR IMSS 1992 pero me retendrán el ISR.
Es esto correcto o sera necesario su asesoramiento mas amplio para recibir lo que me corresponda.
Le agradeceré su atencion y respuesta….gracias.
La Afore debe actuar conforme a lo que establezcan las Leyes, si no lo hacen, ellas son responsables de cualquier omision.
Para mayores datos enviar pregunta a [email protected]
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Hola me voy a pensionar por ley ISSSTE pero me informan en la Afore de GNP que si escojo una pensión mínima me entregaran un excedente de mi bono en una sola exhibición pero me retendran el 20% del ISR sobre la cantidad total del bono. Es correcto?
Si así lo dispone la Ley, será correcto…
Para asesoría y consulta adicional envíe pregunta a [email protected]
buen dia, requiero asesoria sobre esto.
me jubilo por 60 anos por el regimen anterior, el gobierno cobra el ISR.
este, ? sobre que cantidad, ya sea el total del afore o se divide como viene en los estados de cuenta ejem. 300,000.00 en mi cuenta de afores, digame un ejemplo, gracias y saludos
Para asesoría y consulta adicional envíe pregunta a [email protected]
Buenas noches, tengo una pregunta: cuando se entregan los fondos de ahorro de largo plazo que uno trabajando en una empresa ha acumulando en el transcurso de los años, aportando el 50% y el otro 50% el patrón y te despiden a los 60 años o antes, que monto esta exento del pago de impuestos? Me dicen que si ese dinero lo paso a un plan de retiro de una aseguradora ya no causaría impuestos, es esto cierto? Si es así que características tendría que tener dicho plan de retiro?
Requiero de mayores datos; favor contactarme a [email protected].
Buen día, estoy por jubilarme y pienso retirar parte de mi pensión en una sola exhibición, para lo cual entiendo que me deben retener el 20% de ISR, según la ley. Sin embargo, esta semana me contactó una agente de GNP invitándome a cambiarme con ellos, argumentando que ellos se ampararon y no están cobrando ese impuesto. ¿Sabe usted algo de esto? ¿Hay excepciones a la ley?. Muchas gracias de antemano.
Es falsa la información que le están proporcionando.
Si requiere de información y/o asesoría adicional puede obtenerla a través de:
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Mi papa se jubilo este año y le retuvieron isr por ese concepto, habra manera de recuperar las retenciones efectuadas y seria mediante una declaracion anual de salarios? a quien tendria que avisar para presentar la declaracion anual al ex patron que fue quien retuvo isr o al imss que actualmente le paga su jubilacion. Gracias de antemano.
Las retenciones efectuadas fueron con apego en Ley; puede aplicarlas en la anual de sueldos y salarios de 2015
En su ejemplo (supuesto 1), mostrado en la presente pagina, como determina el numero:»20″, entiendo que se refiere a los años laborados, de ser asi, como los determino, su ejemplo se refiere al SMG del 2013, por ende las consideraciones fiscales se refieren al año en comento, agradeceré sus comentarios al respecto, saludos cordiales
NO me queda clara su pregunta; favor reenviarla y ser mas detallado; acosejo leer
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Pregunta del régimen del ISSSTE:
¿Si los beneficiarios legales o sustitutos una cuenta individual de un trabajador fallecido retiran el saldo de la cuenta individual del trabajador, se les retendrá impuesto de ISR?
Es correcto…
Para asesoria complementaria puede obtenerla a traves de [email protected]; previo leer ver
Mi madre trabaja para una empresa desde hace 10 años y no tiene seguro social. Mi pregunta es: Tiene algún derecho de finiquito si ella renuncia por su cuenta?? ..lo pregunto ya que la empresa no la va despedir, ella tiene 65 años….
Gracias.!!!
Finiquito si, derechos a la seguridad social, solo que los reclame antes de causar baja.
De requerir asesoría complementaria, contácteme al email indicado en la liga siguiente.
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Me jubile y me dieron mi afore e infonavit no tengo comprobantes como se que lo que me fueron esta bien?
Me comentan que tengo que recuperar algo de ISR
NO dude, las instituciones no pueden hacer algo no legal
lic Jaime gutierrez Melchor saludos adonde quiera que se encuentre le digo mi duda acerca de mi pension espero que usted me pueda ayudar.yo ya cumpli 60 anos y tego 1410 semanas cotizadas y mi salario es de 26,187 pesos mensuales deseo si usted fuera tan amable de desirme de cuanto deberá ser mi pension de ante mano mil gracias por su finas ateciones
Con gusto podemos hacer una estimación de su pensión; favor escribir al email indicado en el articulo siguiente:
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buenas tardes Lic. me jubile el año pasado por el régimen décimo del issste al cumplir 31 años de servicio y 54 de edad mi duda es que durante el tiempo que estuve laborando se me descontaba un seguro de ces-antia por quinsena y según se que si tu no lo autorizaste no tenían por que descontarlo segun las condiciones generales del trabajo y he preguntado como lo puedo reclamar y no tengo respuesta la cantidad que se descontaba era $332 por quinsena o que pasa con ese seguro es mi gran duda ya que si tu le quedaste debiendo algo al issste te lo cobran anterior mente se descontaba con la razon social de seguro comercial américa y de repente desapareció y espesaron con ese seguro por favor ayúdeme a entender eso gracias
Con el dinero que refiere le están pagando la pension de la que hoy disfruta, en forma vitalicia; además, el Instituto le conserva para usted y sus derechohabientes la prestación médica, de por vida; ¿se le hace poquito?
He recibido mi pensión en una sola exhibición, sin embargo, se me deposito $136,000.00 (aprox) menos. He acudido dos veces al Afore para que me aclaren la situación, pero no me dicen si fue por la retención de impuestos o cuál fue la razón de dicha disminución. ¿Qué debo hacer?
Gracias por su respuesta.
Necesito analizar documentos; si gusta, puede contactarme a mi consultorio ubicado en el email indicado en el artículo siguiente.
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Buenas noches, al leer el ejemplo que puso me ha quedado mas claro la retencion de impuestos, mi unica duda es que significa el numero 20 cuando hace la siguiente operacion para obtener la parte exenta : 90×62.33=5,609.70×20 <——– que significa el numero 20? Gracias
Para asesoría complementaria necesito de mas datos; puede enviar su pregunta al email indicado en la liga siguiente:
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Buenas noches, al leer el ejemplo que puso me ha quedado mas claro la retencion de impuestos, mi unica duda es que significa el numero 20 cuando hace la siguiente operacion para obtener la parte exenta : 90×62.33=5,609.70×20 <——– que significa el numero 20? Gracias
Para asesoría puede enviar su pregunta al email indicado en la liga siguiente:
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Buenas noches licenciado Jaime Gutiérrez Melchor, mire mi sra. madre se jubiló de la s.e.p. en el Estado de Guerrero, en el año 2014, y seguramente al retirar sus recursos de la cuenta individual le retuvieron cierta cantidad por concepto de pago de impuestos quisiera saber qué procedimiento es el que tiene que seguir para solicitar se le reintegren (si es que se puede) o en todo caso si la normatividad aplicada para ese supuesto ha sido declarada inconstitucional por la S.C.J.N. y así proceder mediante la vía de amparo indirecto. De antemano muchas gracias.
Le agradecere el envio de su consulta al email indicado en la liga siguiente, necesitare de datos adicionales
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Dos preguntas:
1.- soy pensionado me devolvieron mis afores tenia un saldo de 167,167.91 pesos me retuvieron 26,755.61 de ISR, devolviéndome 140,412.30 es correcto, se puede solicitar el ISR……….2.- Existe un tope máximo de 2,510.00 en la devolución del fondo de ahorro 72-92, verificando mi saldo tengo el doble y niegan devolverlo.
Le agradecere el envio de su consulta al email indicado en la liga siguiente, necesitare de datos adicionales
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Lic. Gutiérrez, quisiera saber que si al entregar el finiquito que por ley tienes derecho (12 días/año), es sujeta a algún impuestos del SAT?
ES CORRECTO ASI LO ESTABLECEN LAS LEYES,ARTICULO 1RO
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Lic. Gutiérrez, tengo la obligación de declarar lo que mi Afore me dé al pensionarme?
Para asesoría fiscal favor contactarme a [email protected], aplica cargo por consulta.
El bono por pensión de la SEP, registra ISR? Tenia guardado $3,600,000.00 pero no me entregaron esa cantidad.
Necesitaría analizar datos para poder determinar la procedencia o no del impuesto causado; cont{acteme a [email protected], causará honorario la asesoría
Mi mama tiene negativa de pension y le dijeron que solo tiene 100000 despues de 15 años trabajados
Cual es la pregunta?
Si el fondo para el retiro o SAR, – AFORE, se descuenta después del pago de impuestos en el salario del trabajador, o sea es un dinero que ya pago impuestos, ¿Porque cuando se retira del AFORE por negativa de pensión se vuelve a cobrar impuestos? Ya que la negativa de pensión es debido a que no se alcanza el tiempo necesario para cotizar a la pensión, cuando se ha llegado a los 60 años.
¿Se esta cobrando impuesto a un dinero ahorrado que ya pagó impuesto? Agradeceré sus comentarios.
Gracias
Es sencillo pues así lo establece la Ley; queda exento a al utilizarse para el propósito del ahorro: pensión…
Y si no alcanza a pensionarse que pasa con ese dinero, se queda el afore con el, hacienda, o el trabajador, que tiene que sufragar gastos médicos, de mantenimiento, etc. con ese dinero, lo cual actualmente es muy caro. La pregunta es porque hacienda quita el 20% de impuesto a este tipo de personas, que estuvieron ahorrando para su pensión de retiro, seria como si el banco me cobrara impuestos del dinero ahorrado en mi cuenta de nomina.
agradeceré sus comentarios.
Atte
Juan
Las Afore, el IMSS ni nadie se queda con el dinero de los trabajadores; tratandose de dinero nunca faltara un familiar cercano o lejano; para asesoría puede contactarme a [email protected]; aplica cargo por consulta.
Buenas noches, mi pregunta es la siguiente: ¿las personas que reciben dos o más pensiones, debe pagar isr y hacer su declaración anual? De ser cierto esto: hasta cuánto están exentos de pagar el isr. Por su amable respuesta, gracias.
Si juntas exceden la parte exenta, si…
Lic. Jaime.
En mayo de 2016, cumplo 60 años y tramitare mi pencion al IMSS, por la ley 73, actualmente estoy cotizando al IMSS en la modalidad 40 y al tramitar la pencion llegare a 1410 semanas cotizadas.
Mi pregunta es la siguiente:
Cotice al ISSSTE por 10 años 3 meses (1993 a 2003), se puede solicitar al IMSS que esas cotizaciones al ISSSTE se pueden añadir a las semanas cotizadas en el IMSS para efectos del tramite de pencion en este ultimo Instituto.
De antemano mil gracias por la atencion a la presente.
Necesito más datos; puede escribir a [email protected]
Mi papá es pensionado pero de un día para otro desapareció de su cuenta del afore de sura cerca de 60 mil pesos y ellos argumentan q se lo queda gobierno xq de ahí le pagarán sus pensiones mensuales esto es legal y solo ke darán 1800 de su ahorro de infonavit esto es legal ayúdame von sus comentarios
No es que se lo quede el gobierno, es que la ley así lo establece: al pensionarse el IMSS dispondrá de los recursos de la subcuenta de cesantía en edad avanzada y vejez mas la cuota social; para asesoría pueden reenviarme su pregunta a mi consultorio virtual ubicado en [email protected].
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