La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) expresa en su artículo 1º, que todas las personas físicas y las morales, están obligadas al pago del impuesto sobre la renta y puntualiza en la fracción I, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
En el caso de las pensiones procede el pago cuando al retirarse los recursos de la cuenta individual, bajo los supuestos siguientes.
Supuesto 1: de recibirse una pensión, se tiene el derecho a retirar el saldo de la cuenta individual, pagando el impuesto que corresponda por el excedente de 90 salarios mínimos generales, por cada año cotizado.
La Afore entregará el saldo después de retener y enterar al Sistema de Administración Tributaria (SAT), el impuesto retenido el que debe ser del 20% del excedente a 90 salarios mínimos generales vigentes, y entregará la constancia de retención correspondiente.
Si por las semanas cotizadas no se alcanza derecho a pensión, el IMSS o el ISSSTE otorgarán una negativa de pensión y con ella, la Afore entregará todo el ahorro acumulado en la cuenta individual.
Si el ahorro total fuera de $327,120.00, y de él correspondiera a SAR 92, $36,720.00; a RCV, $138,400.00; y a Vivienda 97, $152,000.00; para calcular el impuesto a pagar, es necesario determinar primero la parte exenta, multiplicando 90 x $62.33 = $5,609.70 x 20, lo que nos da por resultado $112,194.00 o parte exenta.
Por concepto de SAR 92 y RCV se acumuló $175,120.00 a los que se les resta la parte exenta y queda la cantidad de $62,926.00 o base gravable a la que se le aplicará la tasa del 20% de ISR, nos da la cantidad de $12,585.20, cantidad que la Afore retendrá y enterará al SAT.
Por lo que respecta a los recursos de Vivienda 97, el 100% de ellos están exentos del pago de contribuciones.
Supuesto 2: si al cumplir 65 años de edad, aún sigue trabajando y desea retirar el SAR 92, porque es su derecho, la Afore podrá entregarlos debiendo retener el 20% de ellos, porque así lo contempla la Ley.
Supuesto 3: llegada la edad de retiro y si recibes del IMSS o del ISSSTE una resolución de pensión, quedará ésta exenta del pago de impuestos siempre que sea igual o menor a quince salarios mínimos generales; por el excedente se trabará el impuesto que corresponda.
Todo lo anterior está previsto en la LISR vigente para 2012, artículos 109, fracciones III, VII y X y párrafos tercero y cuarto; 167 fracción XVIII; 170 y 177; y en las Reglas I.310.5 y I.3.10.10 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2012.
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lic necesitamos saber por que no terminaron de darle la devolucion de vivienda a los pensionados supuesta mente se empeso adar de forma automatica y luego yano algunos les falta la mitad
No tengo conocimeinto de la información que usted comenta.
ver
trabaje para el imss, tenia en sar 92 $19231 pesos y solo me entregaron 15338… es esto correcto? gracias por su ayuda
Es posible que sí… si requiere de información adicional, puede enviar su pregunta a [email protected].
TENGO 60 AÑOS Y A PUNTO DE PENSIONARME, HACE UN PAR DE MESES ME CAMBIE DE SURA A INBURSA, EL PROMOTOR ME INFORMA QUE CUANDO SOLICITE MI AHORRO PARA EL RETIRO, ÚNICAMENTE RECIBIRE EL 2% DE MI AHORRO, Y QUE EL RESTO SE ME OTORGARA MENSUALMENTE YA QUE ES PARTE DE LA PENSIÓN DEL IMSS, ES CIERTO ESTO? SI ES ASÍ DONDE ESTA LA CUOTA QUE MI EMPLEADOR A PAGADO AL IMSS PARA MI PENSIÓN, ADICIONALMENTE QUISIERA SABER EN QUE CONSISTE LA COMPLEMENTARIEDAD, ES LEGAL, SE PUEDE HACER ALGO AL RESPECTO? ESTA PREGUNTA EN VIRTUD DE QUE SOY JUBILADA Y RECIBO PENSIÓN DE LA EMPRESA EN LA QUE LABORE 25 AÑOS, Y ME COMENTARON QUE LA PENSIÓN QUE AHORA RECIBO Y LA QUE ME DARÁ EL IMSS SE HARÁN UNA SOLA. AGRADECERÉ AMPLIAMENTE SUS COMENTARIOS. GRACIAS.
Necesito mas datos de su caso. Puede reenviar su pregunta a [email protected]
LOS RECURSOS DEL SAR RECIBIDOS POR BENEFICIARIOS A RAIZ DEL FALLECIMIENTO DEL TRABAJADOR SE TIENEN QUE DECLARAR AL SAT_? TENGO DUDA PORQUE, LE COMENTO, EN 2013 MIS PADRES RECIBIERON RECURSOS DEL SAR POR EL FALLECIMIENTO DE MI HERMANA QUE LABORABA EN EL ISSSTE Y MI PAPA ES PERSONA FISICA CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y SEGUN EL SAT TIENE QUE ACUMULAR LOS RECURSOS RECIBIDOS DEL SAR Y LOS GENERADOS POR SU ACTIVIDAD EMPRESARIAL PERO EL PENSIONISSSTE INFORMA QUE SOLO PUEDE DAR LA CONSTANCIA DE RETENCION DEL ISR A NOMBRE DE MI HERMANA Y NO DE LOS BENEFICIARIOS Y QUE LOS RECURSOS QUE RECIBIERON NO SE TIENEN QUE DECLARAR AL SAT. LE AGRADECERÉ SU ORIENTACION
No puedo opinar en asuntos fiscales pero es posible darle la asesoría que requiere; reenvíe su pregunta a [email protected], le daremos detalles.
buenas tardes deseo preguntar acercar del supuesto 2 si el 20% que retienen por ley será devuelto o porque no,
considero injusto esa retención es mucho el porcentaje de 20%
No se trata de justicia o no, son disposiciones de ley y obliga a quien cae en dicho supuesto.
No he utilizado mi fondo para vivienda; cuando me jubile me lo entregan íntegramente?
Cobran impustos sobre la cantidad recibida?
Cuando se pensione se lo entregarán previo pago de los impuestos que llegase a causar; haga el trámite en su Afore.
EN EL SUPUESTO DE RETIRO ANTICIPADO CON RENTA VITALICIA MÍNIMA Y ENTREGA DE EXCEDENTE; SUPE DE DOS CASOS EN DONDE SE HIZO LA DEVOLUCIÓN DEL ISR POR MEDIO DE UNA RECLAMACIÓN, NO TENGO DATOS CONCRETOS… PERO PUDIERA SER ESTO POSIBLE?
Para detalles específicos sobre sobre su caso, favor reenviar pregunta a [email protected], necesito datos complementarios.
Estoy en la misma situación. Retiro anticipado, pensión mínima y en espera del excedente q x cierto ya se tardo. Espero desde el 4 de junio. El punto es q el documento q tengo de respaldo para la transferencia bancaria tiene una leyenda con letras pequeñas q dice q el monto puede no coincidir debido a q PUEDE ser ser gravado con el IRS. La palabra puede es lo q hace dudoso el descuento. Ademas aplicar el ISR a un monto q fue gravado con anterioridad mientras laborabas es algo ilógico…
Todo es acorde a las Leyes que nos rigen… si requiere de informacion adicional, amplia y detallada puede escribirme a mi consultorio ubicado en [email protected].
Lic, yo estoy en el supuesto 3, 60 años con resolución del imss, cotice o trabajé x 42 años, cómo calculo el impuesto que me van a quitar de mi ahorro para el retiro y sar. imss 92? Me podría hacer un ejercicio y/o ejemplo? gracias,
Para mayores datos reenvie su pregunta a [email protected]
si un asegurado del imss sufre una sobredosis por consumo de drogas,la cual le dejo secuelas,enfermedades que lo incapacitaron para trabajar y para valerse por si mismo..el tiene derecho a recivir una pension por parte del imss?..y si pasan años sin recuperar la salud y despues fallece por las secuelas que le dejo la sobredosis, los hijos pueden pedir al imss la pension por orfandad si son menores de edad?
Ya atendida.
Estoy en el supuesto 3. Mi afore ya me devolvió lo de RCV, Infonavit y SAR 92 pero de este último me está reteniendo el 20% de ISR. Leí el art. 109, fracción X y mi saldo de SAR 92 no alcanza los 90 salarios mínimos de mi zona que están exentos.
Mi afore, para sustentar la retensión del 20% de ISR me está aplicando la regla 1.3.10.5
Puede decirme si procede la retención que me hace mi afore…?
Gracias
Necesito que su calo lo analice nuestro Contador; de interesarle la opinión fiscal nos serán necesarios datos adicionales para poder determinar con precisión nuestra respuesta; puede reenviar su pregunta a mi consultorio ubicado en [email protected]; quedo pendiente.
Buenas tardes Licenciado, espero pueda ayudarme con la duda que tengo porque ya lo he consultado con diversos profesionales y no me saben dar respuesta, ¿Es cierto que si un trabajador ISSSTE con bono de pensión en cuentas individuales (Afore) se pensiona hasta los 65 años, Hacienda ya no le efectúa la retención del 20% sobre el excedente del bono de pensión? Si me pudiera dar un fundamento sería de gran ayuda también.
Datos adicionales: Bono de pensión $5´000,000.00
Costo de Seguro: $1,500,000.00
Excedente de Bono de Pensión: $3,500,000.00
De antemano le agradezco cualquier respuesta.
Me son necesarios datos adicionales para poder determinar con precisión mi asesoría; puede reenviar su pregunta a mi consultorio ubicado en [email protected]; quedo pendiente.
Hola:
Tengo 60 años y deseo retirarme. Quisiera saber como calculo que porcentaje recibire en una sola exhibición de la cantidad que tengo ahorrada en mi fondo total que reporta mi afore, entre imss 1997, sar imss 1992 y un poco de infonavit 1997. ¿Cómo se calcula?.
Gracias.
Para la determinación de las parcialidades que le corresponde sugiero envie su pregunta a [email protected] y adjunte escaneado en PDF el estado de cuenta que acaba de llegar de sus Afore.
Hola podría informarme si hay algun art. en donde me informen si puedo retirar mi sar tengo aprox. 275,000.00 y lo requiero para anticipo de compra de otra vivienda, yo tuve en el 85 vivienda de fovissste, lo cual ya fue liquidada en el año de 1999.
creo que seria justo me otorgaran dicha cantidad y no cuando me jubile o hasta cumpla 65 años.
gracias
FOVISSSTE SOLO OTORGA UN CREDITO EN LA VIDA LABORAL DEL TRABAJADOR
SI REQUIERE DE ASESORÍA COMPLEMENTARIA PUEDE CONTACTARME A [email protected]
buenas tardes. mi pregunta es la siguiente quiero retirar el excedente de mi pension ya habiendome descontado el seguro de sobrevivencia y recibiendo el minimo de pension…..me acabo de enterar que me van a descontar un impuesto (isr)
Hay alguna forma de que me lo regresen ya que es dinero para mi vejez?
REQUIERO MAS DATOS DE SU CASO: REGIMEN PENSIONARIO, ESPECIFICAR A QUE EXCEDENTE SE REFIERE.
Para asesoría específica o mayores datos, sugiero contactarme a mi consultorio ubicado en [email protected] pues precisaría de datos complementarios para emitir una opinión apegada a Ley.
Ya me saco el IMSS un estimado de mi pensión, por jubilación por cesantia, que es de $25,825.21, cuanto pagare de impuestos sobre este importe?
Gracias.
Para cálculos y estimaciones fiscales favor dirigirse a [email protected]
Hola buen dia mi nombre es Miguel.
Mi pregunta es la siguiente: yo tengo una pensión por invalides permanente por un accidente de trabajo, primero me dieron un 60% pero por ciertos detalles que omitieron en el IMSS y negarme el servicio. fui con otro medico particular y metió una demanda contra el imss y se acaba de dar fallo al 100% pero segun la ley, ya anteriormente del pago que me hacían del 60% me descantaban el 30% de impuesto y ahora que acaba de salir el 100% también me van a descontar el 30% de
impuesto parece que dicen que es el ISR lo que me descuenta tengo con la pensión como 3 años apenas. Me devén de descontar Licenciado.
No entiendo su pregunta… favor enviarla de nuevo
Tengo una duda, yo tengo mi afore, es SURA saque mi crédito del INFONAVIT y el importe que tengo de mi ahorro para la vivienda lo di al INFONAVIT, este importe puedo retener impuestos?
ES POSIBLE EL PAGO DE ALGUNAS COTRIBUCIONES Y DERECHOS, ASI COMO GASTOS DE ADMINSITRACION, NOTALRIALES Y OTROS
Buenas tardes me otorgaron una negativa de pension por invalidez y fue negativa por no cumplir las semanas cotizadas, ahora yo pido retirar mis saldos de afore y se niega porque no esta cargada en el sistema datamar y voy a la subdelegacion correspondiente y no saben porque n se ha cargado la negativa en dicho sistema y tengo que ir en 20 dias habiles para que me resuelvan el motivo por el que no lo han cargado, pero ademas me dicen que no todas las negativas de pension se cargan en el sistema y que no todas las negativas proceden para retirar saldos, yo le pregunto a usted si es cierta esta informacion? porque la afore no quiere liberar saldos hasta que el imss cargue la resolucion en el dichosos sistema
Las Afore no pueden hacer nada, absolutamente nada que el IMSS no autorice, no son independientes para actuar ni pueden tomar decisiones pasando por alto resoluciones, métodos, sistemas y procedimientos del IMSS o cualquier otro Instituto de seguridad social; es cuestión de esperar unos días pues los procesos tardan pero no tanto como veinte días… debe estar pendiente en su Afore de que la negativa la suban al DATAMART y con ello pueda retirar sus recursos.
Si gusta una valoración del tipo de resolución que le dieron puede escribirme a [email protected], y enviarme escaneada única y exclusivamente en PDF la resolución que le dieron, solo así puedo ver de qué tipo es.
Lic. Buenas tardes, ¿podría apoyarme con la actualización del fundamento legal?
De antemano muchas gracias.
¿CON REFERENCIA A QUE ASPECTO?
BUEN DIA lICENCIADO..
SOLO QUICIERA SABER SI UD. SABE SI ALGUNA AFORE ESTA EXENTA DE COBRAR EL ISR A PENSIONADOS ISSSTE DEL EXEDENTE DESPUES DE CUBRIR SU SEGURO DE SOBREVIVENDIA….
No, porque si la Afore no le cobra eso a usted, ella tendra que pagarlo; le retienen por disposicion de Ley no porque ellas quieran hacerlo; puede contactarme a [email protected]
Licenciado buenas noches…mi esposo fallecio y no alcance la pension por viudez, lleve a la afore sura la negativa de pension.
El desglose es el siguiente:
Retiro 1997 5,686.89
Censatia y vejez 12,789.95
cuota social 9,419.90
sar imss 1992 1,101.06
INFOnavit 1997 16,777.57
sar infonavit 1992 1,390.01
———————-
47,165.37
En el banco me pagaron 42,757.79 me dijieron que fuera a la afore, para cualquier duda. Y en el afore no me supieron dar respuesta, que segun son los impuestos que retiene el banco.
Acudi a la CONDUSEF y me dijieron que no me tenian que quitar nada de impuestos….viendo su pagina…comprendo que si deben retener impuestos…mi duda es, si en realidad esa era la cantidad que me debian de retener?? le agradecere su apoyo.
Para estimaciones y cálculos puede enviar su pregunta a [email protected], necesitamos datos adicionales.
Hola, buenas noches Lic.
Disculpe mi asunto es el siguiente: mi padre falleció hace más de un año y mi madre inició el tramite de pensión por viudez, y le resolvieron con «negativa de pensión», mi padre tiene su afore en Profuturo GNP, mi duda es la siguiente:
¿En que lugar se puede retirar el saldo de la cuenta de mi padre?….¿es en la misma sucursal o en algún banco en específico?
¿El ahorro para la vivienda es también entregado o se realiza un solicitud para cobrar el monto de la misma?
Espero pueda usted contestarme.
Gracias.
Ambos tramites los debe de realizar en la Afore que opera la cuenta individual…
De requerir asesoria suplementaria puede contactarnos a [email protected].
IMPORTANTE:
¿Cual de los dos articulos siguientes le gustaria le publicaramos el proximo domingo: Subsidios IMSS o Capitales Constitutivos?
Decida usted que le interesa mas leer… puede ambien enviarnos sus sugerencias y de por hecho que se las publicaremos.
Buen dia Licenciado,
La consulta es la siguiente, mi suegro falleció hace un par de meses el estaba jubilado y pensionado por el ISSSTE, en meses anteriores a su fallecimiento un compañero de el tambien tambien jubilado, le comento que habia recuperado un excedente de ISR, el contemplaba hacer tambien ese tramite, pero por una o otra cosa nunca lo inicio, la pregunta es: puede ahora mi suegra de acuerdo a la ley (que es quien ahora tiene su pension) recuperar ese excedente de impuesto de ISR.
GRACIAS,
Desconozco a que excedente de impuesto se refiere; si pudiera ser más especifico quizas pudiera darle mas detalles
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A partir de esta fecha, es posible atenderle en forma personal, en cualquier parte del mundo, de la siguiente manera:
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Nota: no se proporcionan consultas por teléfono.
Para el interior del país y resto del mundo, la atención en forma personal se proporciona a través de Skype o Hangout, previa solicitud de cita y envío de una descripción resumida de su caso a [email protected].
Recibido y analizado los detalles de su consulta, recibirá instrucciones para el procedimiento de atención.
Disponible factura válida para efectos fiscales.
Lea nuestro artículo del próximo domingo, estoy seguro le interesará bastante
buenas tardes
mi pregunta es la siguiente
tengo una pension por invalidez definitiva, en la propuesta de eleccion para el pago elegi la del imss bajo la ley 73 ademas de la pension que ya cobro, me autorizaron a retirar una parte de la afore. mi pregunta es si esa parte de la afore que voy a retirar paga el 20% de impuesto.????
debido a mi ignorancia al tema pregunto porque segun yo si cuando trabajaba ya pague los impuestos del salario y esa aportancion es ahorro porque hay que pagar otra vez impuesto??.
de antemano gracias
Todo depende de los años cotizados y el excedente que de ello resultare. Aunque su razonamiento es entendible, la Ley no lo aprecia de esa manera y en consecuencia, si le corresponde pagar, como buen mexicano, habrá que hacerlo; no obstante, le Ley es generosa con los pensionados.
Para mayores datos, análisis y opciones relacionados con el esquema de pensión quedo de sus apreciables órdenes en [email protected].
Ver: http://sipse.com/miretiroypension/2014/09/mi-retiro-pension/
gracias, estoy confundido? si recibo una resolución de pension por cesantia en edad avanzada y retiro el sar92 y retiro97 totalmente pagaría el isr sobre el exedente de 15 vsmgz por cada año trabajado? o aplicaría el de 90 vsmgz por cada año trabajado?
tampoco nadie habla de la aportación estatal esta se la dan a uno?
saludos espero resuelva mis dudas.
Para asesoría, contácteme a [email protected]
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