Impuestos a su Pensión

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La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) expresa en su artículo 1º, que todas las personas físicas y las morales, están obligadas al pago del impuesto sobre la renta y puntualiza en la fracción I, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.

En el caso de las pensiones procede el pago cuando al retirarse los recursos de la cuenta individual, bajo los supuestos siguientes.

Supuesto 1: de recibirse una pensión, se tiene el derecho a retirar el saldo de la cuenta individual, pagando el impuesto que corresponda por el excedente de 90 salarios mínimos generales, por cada año cotizado.

La Afore entregará el saldo después de retener y enterar al Sistema de Administración Tributaria (SAT), el impuesto retenido el que debe ser del 20% del excedente a 90 salarios mínimos generales vigentes, y entregará la constancia de retención correspondiente.

Si por las semanas cotizadas no se alcanza derecho a pensión, el IMSS o el ISSSTE otorgarán una negativa de pensión y con ella, la Afore entregará todo el ahorro acumulado en la cuenta individual.

Si el ahorro total fuera de $327,120.00, y de él correspondiera a SAR 92, $36,720.00; a RCV, $138,400.00; y a Vivienda 97, $152,000.00; para calcular el impuesto a pagar, es necesario determinar primero la parte exenta, multiplicando 90 x $62.33 = $5,609.70 x 20, lo que nos da por resultado $112,194.00 o parte exenta.

Por concepto de SAR 92 y RCV se acumuló $175,120.00 a los que se les resta la parte exenta y queda la cantidad de $62,926.00 o base gravable a la que se le aplicará la tasa del 20% de ISR, nos da la cantidad de $12,585.20, cantidad que la Afore retendrá y enterará al SAT.

Por lo que respecta a los recursos de Vivienda 97, el 100% de ellos están exentos del pago de contribuciones.

Supuesto 2: si al cumplir 65 años de edad, aún sigue trabajando y desea retirar el SAR 92, porque es su derecho, la Afore podrá entregarlos debiendo retener el 20% de ellos, porque así lo contempla la Ley.

Supuesto 3: llegada la edad de retiro y se recibe del IMSS o del ISSSTE una resolución de pensión, quedará ésta exenta del pago de impuestos siempre que sea igual o menor a quince salarios mínimos generales; por el excedente se trabará el impuesto que corresponda.

Todo lo anterior está previsto en la LISR vigente para 2012, artículos 109, fracciones III, VII y X y párrafos tercero y cuarto; 167 fracción XVIII; 170 y 177; y en las Reglas I.310.5 y I.3.10.10 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2012.

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306 Comentarios

  1. Tengo $ 188,000.00 pesos en ahorro para el retiro 1992 1997 y
    $ 194,000.00 pesos en ahorro para la vivienda 1992 1997
    Al momento de solicitar mi pension se me debe de entregar estos importes ?
    Sobre estos importes se retiene un impuesto?
    A cuanto aproximadamente corresponde la retencion?

  2. Hola, tengo 62 años quiero pensionarme conforme a la ley del 73, y tengo un saldo en mi afore de $ 49,750.00, de ese saldo que porcentaje
    me será retenido por la administradora de mi afore y por qué ?.
    Por su información le anticipo mi agradecimiento.
    Saludos

  3. Presente ante Sura aforé, resolución del IMSS por retiró , mi pregunta es cuantos días tardan en entregar mis recursos
    Gracias

  4. si el afore me retuvo el impuesto sobre la renta en el momento de pensionarme a los 60 años , no me debe entregar algun documento donde aparezca dicha retencion? solo aparecio el deposito en el banco. Gracias

  5. tengo 62 años trabajador del issste por mi edad y por que no tengo derecho a pension por que no alcance las semanas cotizadas me dieron mi carta de negativa de pension.
    mi duda es según la ley del isr me debe de regresar todo integro mi saldo de la cuenta.?
    eno un saldo de 160,000 aproximadamente o me tienen que retener impuesto

  6. Disculpe, pero aunque se establezca eso esta mal, como podrian cobrar si el impuesto ya se cobro durante la vida laboral del trabajador. Que no la PRODECON esta llevando este caso, para evitar que esto suceda?

  7. Buenas noches ,quiero saber si tambien me tienen que retener lo de ISR si mi esposo murio antes de pensionarse le faltaban 1 año 4 meses y me van a entregar su ahorro de afore !!!

  8. Muy buenos días:
    Me pensione con 60 años de edad, ya estoy recibiendo mi pensión, la cual no llega al tope de los 15 veces el salario mínimo. Por otra parte, ya afore en el pasado mes de Marzo 2016 me regreso mi ahorro $ 149,307.65 e infonavit $ 123,424.86 . La pregunta es…debo presentar declaración ANUAL y pagar algún impuesto, digo por ser montos que están dentro de rango aun no topados.

    Muchos les agradece su amable información.

    Saludos

  9. YA NO PROCEDE LA RETENCION DEL 20% SOBRE EL “RCV” ES ANTICONSTITICIONAL (PRODECON). UNA SUGERENCIA, ES NECESARIO ACTUALIZAR ESTE ARTICULO, PORQUE HAY MUCHA GENTE QUE LO CONSULTA.

  10. Sr. Jaime:
    ¿Me puede compartir en que artículo(s) de la Ley del IMMS 73 o 97 señala que la afore no me entrega la totalidad de mi saldo? o donde indique que dicha afore se queda con una parte de éste?
    Voy a pensionarme en unos meses por la Ley del 73 y necesito estar informada sobre el retiro de mi saldo.
    Gracias!

  11. ME PENSIONE EN OCTUBRE, ME DIERON MIS AFORES, ME DIERON CONSTANCIA EN DONDE SE MUESTRA, IMPORTE GRAVABLE, IMPORTE EXENTO Y LA RETENCION DEL 20% DEL EL IMPORTE GRAVABLEM MI PREGUNTA ES : DONDE LO pongo EN LA DECLARACION ANUAL, QUE IMPORTE CAPTURO, GRACIAS

  12. RECIBI IMPORTE DE PENSION POR PARTE DEL IMSS EN SEPT DE 2016. ADEMAS LA AFORE ME ENTREGÓ UN IMPORTE DE $83.177.00, HABLE POR TEL. A LA AFORE PARA SABER SI ME HABIAN RETENEIDO ALGUN IMPORTE POR CONCEPOTO DE ISR Y ME DIJERON QUE NO. ESTE IMPORTE LO DEBO ACUMULAR A MI INGRESOS PARA EFECTO DE PRESENTAR MI DECLARACION ISR PERSONAS FISICA. ?? EDAD ACTUAL 66 AÑOS

  13. MI ESPOSO FALLECIO Y NO SE HABIA PENSIONADO Y ME DEJO COMO BENEFICIARIA EN LAS AFORES, YA LOS RETIRE Y ME DIERON LA CONSTANCIA DE RETENCION. ¿DEBO MENCIONAR LA CANTIDAD RECIBIDA EN MI DECLARACION ANUAL COMO UNA HERENCIA?

  14. Buenas tardes, mi esposo murió antes de pensionarse me dejo de beneficiaria pero yo no tengo como comprobar que estuvimos casados, como puedo retirar los fondos

  15. hola tengo dudas aproximadamente cuanto se retiene del total del ahorro que se tiene en el afore,
    me comento un empleado que esto de la retención para pensionarse es nuevo

  16. Buenas tardes soy juan rivera tengo59años a los 60 kiero jubilarme tengo en mi afore 75000 es elsaldo total kisiera saber k porsentaje recibiria si me lo entregarian todo o una parte tengo 1700 semanas cotizadas me jubilaria x la ley 73

  17. Hola buenas noches mi ex marido se acaba de pensionar al ImsS aparte de ser jubilado de la uaq cuando él recibió su dinero por su jubilación se las ingenió y no me dio lo que nos correspondía a su hija y a mí por pensión porque yo todavía no tenía una orden del Juez y ahora el juez me dice que yo ponga en un oficio, todos mis adeudos para pedirselos con retroactividad al seguro social sólo que yo no sé qué concepto son susceptibles de pensión alimenticia del 30% que nos autorizó el juez si es él ISR r y las Afores nadamás le agradecería mucho me informará gracias

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